1立项环节开展环境影响评价情况

查阅建设项目可行性研究资料和环境影响评价文件，检查建设单位是否按环境影响评价有关法律法规编写和报批环境影响评价文件，环境影响评价文件是否得到批准。

查阅环境影响评价委托合同等资料，检查环境影响评价文件编制单位是否具备规定资质，选择过程是否公开（如经过公开招标程序），收取的评价费用是否合理。

查阅环境影响评价文件、建设项目周边环境条件的基础数据和现场调查报告等资料，对照环境影响评价有关法律法规和技术规范，检查环境影响评价文件对建设项目周边环境条件的描述是否与实际情况相符，提出的环境保护措施是否可行等。

2设计环节落实环境影响评价文件情况

查阅项目初步设计文件，检查初步设计文件是否包括了环境保护篇章，是否在环境保护篇章中落实防治环境污染和生态破坏的措施以及环境保护设施投资概算，所确定的环境保护措施及投资额是否与环境影响评价文件有关内容一致。

查阅施工图设计，对照相关环境技术规范，检查施工图设计是否符合环境保护设计规范和有关要求，审查其技术可行性、经济合理性。

查阅初步设计概算、施工图预算编制所依据的概算定额、预算定额、费用定额、税率等，检查其是否适用，是否考虑了项目建设所在地的自然、技术和经济条件。

查阅含环境保护措施工程的设计变更施工图，结合专家意见，检查变更是否合理，有较大变更的环境保护相关设计是否经相关部门或单位批准，是否不利于环境保护。

3建设项目环境保护资金管理使用情况

查阅初步设计概算，会计资料，检查环境影响评价文件和初步设计概算中批复的环境保护投资是否落实到位并投入使用。

查阅初步设计概算，会计资料，竣工决算资料，检查初步设计概算中的环境保护单项工程投资预算是否完成，工程是否按批复建成。

4施工环节落实环境保护措施情况

☆  环境保护措施建设情况：

查阅施工单位的内部环境保护管理制度、施工组织设计、环境监理和工程监理资料、环境保护设施验收记录，察看现场，检查：是否设置、安装了处理施工和生活废污水的污水处理装置；施工营地设置、堆放含有害物质的物料是否远离地表水体；施工中是否采取了废污水限排的施工工艺。是否设置、布设了生产、生活垃圾分类收集设施，是否将垃圾分别送至垃圾处理场或其他规定地点进行处理。是否设置、安装了消声、减噪装置；是否制定了专门的施工计划和施工方法，限制了作业时间。是否设置、安装了除尘、减排装置；是否采用了有利于大气环境保护的施工工艺。

☆  植被、自然景观、水土保持、动物保护措施落实情况：

查阅施工组织设计、各项环境保护措施相关施工记录、已完工工程量清单、环境监理和工程监理资料、环境保护设施验收记录等，现场察看，检查：施工现场是否按照设计要求采取了拦渣、挡土墙、护坡、防风固沙、防洪、防治泥石流等工程或绿化措施，是否对特殊保护地区的表土和原生地表草皮采取了移植、养护、存放和回铺措施，各项工程措施是否符合相应技术规程；检查施工活动是否限制在规定范围内，有无违规进入自然保护区核心区采石取土或其他活动；检查为减少工程阻隔陆生动物迁徙而专门设置的动物通道，或为减少工程阻隔水生动物洄游而专门设置的过鱼设施的设置和建设情况。

☆  临时工程环境保护措施实施情况：

查阅施工组织设计、施工便道、场地、营地、取（弃）土场和砂石料场等临时工程的平面布置图、各项环境保护措施相关施工记录、已完工工程量清单、环境监理和工程监理资料、环境保护设施验收记录等，检查临时工程设置地点是否合理，占地面积、取土深度、取土范围、取弃土（砂石）量是否超过地方主管部门的批准范围；是否按照设计指定的位置和规模取用土和砂石；是否按设计要求利用挖土和隧道出碴，对弃渣和弃土全部进行了防护；是否按照设计要求和技术规范对使用后的临时工程用地进行清理、整治、恢复。

☆  环境保护设备采购安装情况：

查阅采购合同，现场盘点，检查建设单位或施工单位是否按照合同要求和约定购进环境保护材料和环境保护专用设备，并安装用于设计用途。

（来源：中国内部审计协会）