近年来，党中央、国务院及有关部委密集出台了全面加强监督工作、强化国有企业和国有资本审计的系列文件，审计署、国资委陆续提出了具体的工作内容和要求。习近平总书记在2018年5月中央审计委员会第一次会议上提出要深化审计制度改革。为坚持科技强审，完善监督工作信息化建设，增强审计监督合力指明了方向。
党中央、国务院相继出台中发9号、中发22号以及相关配套文件，对电力改革、国资国企改革进行全面部署。习近平总书记对国有企业作出新的历史定位，要求持续深化国企改革，进一步发挥国有企业的引领作用和示范效应。电力体制改革将影响集体企业市场化经营重点方向，对关联交易的合法合规性和集体企业的承载力提出了更高的要求，加强重点领域风险防控、优化监督资源配置等基础工作亟待加强。
亿力集团是在国网福建省电力有限公司层面集体企业福建省亿力电力产业发展有限公司的基础上，重组整合原民营公司的有关资产和股权，于2011年3月正式成立。近几年根据国家电网公司“三全五依”法治企业建设思路，及国家电网公司《关于全面建设法治企业的意见》的指导，2016年以来亿力集团开展了依法治企检查、关联交易检查、工程专项审计等检查，摸清家底、发现问题、整改推进，逐步推动了集体企业依法从严治企工作。
在实践中，依然存在审计问题整改不彻底、举一反三未有效落地、执纪问责不到位等方面的问题，监督工作急需从各监督部门单兵作战向全员化、全覆盖、全过程转变，如何应用审计成果，有效发挥监督合力成为一个新课题。
以提升公司内部管理、决策效率和经营效益为重点，加强对业务流程的监控和管理效能的督办力度。着重从机制和制度上预防并解决经营风险，为领导层进行管理决策提供充分的信息支撑。在建设联合监督体系的过程中全面整合监督力量，充分利用联合监督平台，助力问题的解决，从业务源头和顶层设计规范管理，服务集团公司发展大局。
亿力集团用四年时间逐步建立联合监督体系，突出重点，分期建设，按照排查摸清家底、完善配套机制、整合监督力量、监督手段升级的“四阶段”渐进式发展规划，最终实现监督工作系统性的变革。
图1：联合监督体系建设阶段划分图
（1）排查摸清家底阶段：2016-2017年两年时间开展依法治企巡查排查所属公司经营风险，所属各公司负责人为自查工作第一责任人。
（2）完善配套机制阶段：2017-2018年根据专业管理需求，由集团本部各专业部门建章立制、完善机制，负责人为各专业部门。
（3）整合监督力量阶段：2018年审计部、财务部、监察部实现监督力量的整合，负责人为以上三个监督部门。
（4）监督手段升级阶段：2019年将借助信息化手段主动创新作为，实现监督手段的多样化及智能化，负责人为前述三个监督部门。
亿力集团打破监督部门间的横向壁垒，充分整合监事会、审计、纪检监察、财务稽核等监督资源及监督手段，发挥监督监督合力效用，提高监督工作的可执行力。
原监督模式（单兵作战）：
建立联合监督体系后的监督模式（合力作战）：
图2：联合监督体系监督模式变化
八个主要内容：召开监督工作例会、开展综合监督检查、开展联合专项检查、开展柔性团队建设、实时开展项目的专业咨询工作、建立信息共享制度、严肃查处违法违纪案件、统一开展制度宣贯学习。
1.规范联合监督工作。制定《亿力集团联合监督工作制度》，提出年度联合监督工作计划。
2.强化监事会作用。日常开展经营情况真实性和合法性的监督检查，强化监事会对企业负责人职务行为的监督约束，促使其正确行使权力。
3.召开联合监督例会。审计、财务、监察等监督人员召开联合监督会议，研究问题定性、整改措施、风险研判等，建立风险“问题库”，在监督部门间共享风险库信息。
4.下达督办单。按照联合监督会议意见，下达联合监督督办单，集团负责人签发，立所属公司负责人为整改工作“第一责任人”，采用部门、所属公司共同签收模式。
5.指导服务及政策宣贯。审计部门牵头，对所属公司进行整改的指导，对相关制度进行宣贯。
6.整改双验收。整改采用“双验收”模式，专业部门、监督部门共同验收，确保责任落实跟踪到位，整改成效成为监督工作的重要评价标准。
7.通报考核。整改落实情况纳入月度、年度业绩考核，对未按照整改进度及措施进行推进的部门、公司进行通报。
图3：联合监督体系运作模式
（一）排查摸清家底阶段：暴露不足、正视短板，强化发现问题的能力。
1.突出重点开展依法治企巡查工作。对集团公司开展一次全方位的“健康体检”，确定重点领域、重点单位，发现重点难点问题，并实现对主营业务、核心资源、关键流程的全方位在线监控，有效查找管理漏洞。
2.构建风险“问题库”。坚持问题风险导向，强化责任落实，层层把关审核，以内外部审计发现问题为基础建立“问题库”，进一步形成重点问题清单。重点问题逐级落实整改责任，按月跟踪问题整改工作进展情况，并将问题清单整改工作纳入月度通报考核。
3.推动历史问题整改。明确“一把手”负责制，以“责任状”的形式将整改任务细化到每一项具体要求，共性、系统性问题整改措施由专业部门提出、落实，审计部跟踪、通报，确保具体整改落实责任到人，采用领导分节点责任包干、“一日一报”的方式，攻坚克难，推动历史遗留问题取得重大突破。
（二）完善配套机制阶段：强化法制、
建章立制， 提升决策建议的能力
1.构建全员守法的良好氛围。根据“三全五依”法治企业建设要求，让每位职工学法知法懂法，严格遵纪守法。
2.试点开展企业法律风险管理工作。成立集团公司法律风险管理领导小组及工作组，挑选市场化程度高、法律风险大的三家所属公司作为集团内部法律风险管理试点单位。
3.健全重大决策事项咨询论证机制。公司重大决策经法律、审计、监察专业审核，并常规列席决策会议；超前研究、规避、防范、化解集体企业经营与法律风险。
4.推动制度管理手段创新。按照国网、省公司对集体企业的管理规定，修订并完善集体企业制度体系和内容，将法规、制度标准固化到工作流程的每个节点。
图4：工作流程手册
（三）整合监督力量阶段：优化机构、明确分工，完善分析总结能力
1.构建多专业联合监督机构。针对电网系统集体企业经营活动特点，整合监事会、审计、纪检监察、财务稽核等监督资源，构建联合监督工作机构。
图5：《亿力集团联合监督工作制度》
一是充分发挥集体企业监事会监督职能。探索集体企业监事会在强化监督成效中的引领作用，完善监事会向股东会报告机制，通过监事会报告等检查成果研究并创新监督手段，实现监督工作从“发现问题”到“提出建议、提升管理”的转变，完善集体企业公司化治理结构。
二是加强审计监督力度。建立“任务式管理、系统性推进、项目化管控、周期性跟踪”的审计项目全过程管控机制，强化集团决策部署落实、领导干部履职、重点投资项目和重点领域管理等方面的审计监督。
三是常态化开展财务稽核。紧抓依法从严治企主线，牢牢把握“坚守安全底线，管控财务风险”工作目标，以问题清单梳理为驱动，堵塞管理漏洞，强化公司风险管控能力；以财务日常稽核和专项稽核为抓手，多角度、多方位查找潜在风险隐患。
四是全面完善协同监督平台和违章追究机制。组织本部各部门、所属各公司以“问题+风险”为导向，规范运用“一书两报告”工作机制，充分运用监督执纪“四种形态”，通过严肃问责倒逼管理责任落地，解决各级领导班子懒政怠政、消极不作为的问题,2018年截止目前审计线索移送纪检监察1份。
2.推进监督机构管理
一是制定年度联合监督主题。围绕集团年度重点工作，提出年度监督计划。如2018年以夯实资金安全、规范关联交易、保障瘦身健体改革为主题列出综合监督计划18项。
图6：2018年联合监督计划
二是完善部门联动机制。每月联合财务服务中心、监察部等相关监督部门召开推进会，就日常监督工作开展风险预判和整改跟踪，就各类检查中发现的问题下发“联合监督督办单”，实现查处问题和整改问责、揭示风险与防范控制、分析原因与健全制度的同部署、同落实，2018-2019年累计下达联合监督督办单13份。
三是统筹协调监督力量。综合运用审计与巡视检查、纪检监察和财务稽核等监督手段，强化协作，整合资源，统一调配，实现信息互通、成果共享、统筹推进，提高监督工作的可执行力。
3.强化监督质量管控
一是强化风险点源头管控。做实风险管控基础，做好检查发现问题的原因分析，避免屡查屡犯；加强制度建设，改变“头痛医头脚痛医脚”的现状，确保经营活动有法可依、有据可循。
二是坚持目标管控。建立联合监督任务清单，落实“五步工作法”（思路谋划、安排部署、组织推进、指导纠偏、总结提升），通过重点排查、专业检查、内部巡查、审计抽查的立体检查模式，及时发现管理“盲点区”，完善经营风险防控机制，推动集体企业依法运营、规范管理。
三是提升监督工作质量。巩固监督履职能力建设，加强监督工作全过程质量管控，深化监督手段标准化作业，当好问题的“发现者”和解决问题的“助推者”。构建在线监测、现场调查、离线分析成果共享模式。
四是规范整改闭环管理。将整改作为监督工作闭环管理的最后一环，立企业负责人为整改工作第一责任人，下达整改任务单，确保责任落实跟踪到位，使得整改成效成为监督工作的重要评价标准，2018-2019年累计下达审计整改任务单22份。
（1）以风险为导向开展主题分析。以建设风险“问题库”为契机，加强各类监督检查成果转化应用，对问题进行分析、归类，剖析风险成因，依据国网公司风险评估标准，确定风险等级。
（2）多种形式开展政策宣贯学习。通过领导讲依法治企课、集团各部门定期开展部门内部制度学习和业务探讨、典型案例业务探讨等多种形式进行内部培训。
（3）探索建立信息化审计。试点开展信息化审计研究，注重数据分析、揭示风险、原因剖析、查找症结、提升措施，解决经营管理的实际问题。
一是关键节点嵌入集团公司信息系统。利用信息化技术，对业务相关数据及信息整理归类，为监督人员提供跨部门、跨行业的数据处理分析工具，满足对大规模业务数据快速深入挖掘分析的需求，推动线上日常监督和现场专项检查的结合。
二是完善审计对象管理数据库。将集团所属各单位的基本情况、业务数据、内外部检查发现问题及整改情况等内容纳入监督对象管理数据库。通过横向或纵向比较，及时发现异常，全面掌控监督对象的动态，根据监督对象风险级别开展分类化管理，为科学决策服务。
三是监督信息共享。运用数据化平台，完善监管闭环。监督人员收集的各项信息和被监督单位整改情况统一共享至同一个资源平台上，实现线上随时查阅，多部门协同共享，完善问题整改、风险管控和管理提升的全闭环管理成效。
构建监督信息共享平台，形成即时信息、典型经验、经典案例等为一体的监督资源“数据库”，减少重复检查及资源浪费，并为制定正确的风险应对措施提供决策支持。
亿力集团建立联合监督体系后，在集团内部形成了“敬畏规则”的良好氛围，较好的改善了内部控制环境，对监督工作由“被动接受”的抵触情绪变为“主动咨询”的欢迎态度，形成权责明确、精简高效、保障有力的内控环境。
截止2019年6月，2017年专项审计整改率从85.71%提升至100%；离任审计整改率从90%提升至95.6%；2017-2018年所属公司问题库整改率从73.55%提升至95.3%。随着联合监督工作的实施，持续跟踪问题整改进度，关注整改闭环，有效提高了监督发现问题的整改率，避免出现监督成果弱化的问题，对促进集团精细化管理，实现高质量发展具有重要的意义。
