(1)借助「管理建议书」「审计提醒函」等形式,发挥审计增值作用。
要求审计人员不仅要发现问题,更要站在全局的高度,深入挖掘问题根源、揭示问题本质,通过分析问题原因,向被审计单位或管理部门出具除审计报告建议之外的独立的管理建议书、风险提示函等,促进完善体制机制和优化业务流程,发挥审计的增值作用。
(2)建立定期汇报制度。
定期对审计结果进行梳理分析,提出综合报告,向党组(党委)审计委员会、董事会审计委员会汇报。重点从建立健全企业法人治理体系、治理能力、公司战略、风险管理环境、内控制度建立的有效性方面提出建议。
(3)重大事项报告制度。
对审计中发现的严重问题和重大风险事项,形成专题报告,向专业分管领导汇报。
(4)问题推送制度。
对审计发现的典型性、普遍性、倾向性问题和整改落实情况定期汇总,向公司领导层报告,并推送相关部门。如,国有及国有控股企业开展经济责任审计项目比较多,可以通过对多个项目进行归纳形成简短的专题报告。
(5)建立「审计通报」制度。
对审计发现存在严重违规违纪问题的单位或个人,经批准后,在一定范围内通报或公告,发挥审计报告警示教育作用。同时,鼓励其他单位通过审计通报进行自我检查,发现不足,起到免疫效果,实现审计一家教育一片的目的。
(6)梳理历史数据,总结审计规律。
对审计历史数据,进行梳理分析,总结问题发生的规律,形成常见问题库或典型案例库;对审计对象进行风险画像,形成风险预警模型库;总结审计中常用的审计方法技术,形成审计查证指引库或方法库;对常见问题和风险引用的法律法规及制度归纳,形成常见问题定性库;分析业务数据与常见问题之间的关联关系构建审计数据模型库。通过上述大量的总结、提炼,构建我们审计工作的智库。