某集团信息部门申请一个数额千万的采购项目，采购内容是职场内所用的无线网络设备。具体内容如下：目前公司发展较快，预计一年内会开辟很多新职场，大批量采购会降低采购成本，因此申请一次性购置能够匹配4000名新员工的网络设备，以便降低采购成本。这个采购申请合理吗？

采购管理是企业生产活动得以持续的关键环节之一，同时也是最容易出现漏洞的环节，如果不严格加以控制管理，降低库存，势必会给企业带来浪费；如果采购环节的审计管理薄弱，则会出现材料物资价格不实和材料物资质量低劣等现象。因此，企业对采购过程进行严格的审计就显得尤为重要。

采购业务内部审计目标

现代企业内部审计就是对企业的风险管理进行评价和监督，而这种评价和监督的根本目的取决于企业内部对审计功能的定位。企业内部审计实际上是一种独立、客观的存在于组织内部的评价活动，它通过对组织内部生产经营活动的监督和评价来帮助组织实现既定的目标。采购业务内部审计是企业内部风险控制的关键环节，其根本目的是希望通过企业审计机构及专业人员对采购业务的风险管理、审查、评价，来揭示整个活动流程的合理性及有效性，并对发现的问题提出整改建议。

采购管理内部审计措施

一是审计人员要对企业物资采购内控制度进行认真评审。并重点关注计划申报及审批、供应商选择、定质定价、物资验收四个风险点内部控制制度的健全性和精细程度。在计划申报及审批这个风险点上，要将确实的需求作为关键，比如上例中所需的4000名新员工的无线网络设备，是否是实实在在的需求，审计人员要合理做出估计。在供应商选择风险点，主要是针对供应商的信息收集、协作、监控与评价等制度进行评审。定质定价风险点，主要是从招标、谈判、询价的公开程度、竞争程度、实施程度等细节进行评审。在物资验收风险点，要从标的物的技术、质量、数量的确认和计量、验收、责任追究等制度方面进行评审。

二是针对计划审批。建议审计人员采用抽样审计的方法，对使用单位上报的计划采购标的物的品质、档次、数量进行审计。对使用单位（或部门）与计划标的物相同或类似的物资进行清点，对其可使用程度进行评估，必要时请专业人员参加，按照可用、适用、够用的原则，对使用单位（或部门）提出的采购需求计划进行现场勘验，挤干计划审批环节的水分。

三是针对物资验收。审计人员首先要对已验收的标的物进行抽查复验。对技术复杂的标的物应请有关专家或专业技术人员参与，对标的物的技术性能进行再测试，以确定供应商是否按照合同约定提供合格的标的物。同时对验收报告、领用手续进行检查，查看验收小组成员是否签字、使用部门和使用人是否在领用单上盖章、签字，领用人是否与原计划申报书中需求人相同。

来源：首席审计管（微信号：chinaia）