物资采购申报阶段的审计

       

按照审计思路，审计人员先从ERP系统中提取数据，查找物资采购申请相关信息，抽查一例采购申请，填报时间为2017年1月17日，然后调阅该项目初步设计概算批复文件，查询发现该项目概算批复时间为2017年3月24日，项目批复时间在采购申请提出之后，可见该项目存在初步设计批复未下达就进行物资采购申报的情况，流程不合规。通过ERP业务系统查询，及时、准确、自主地获取被审计单位业务数据等第一手资料，确保获取数据的真实性和完整性。

物资采购合同签订阶段的审计

         

物资领用及剩余物资回收阶段的审计

       

废旧物资管理阶段的审计

       

审计人员通过ERP系统查询2017年竣工决算项目信息。经查询，未找到该项目废旧物资管理台账。经与建设管理部门沟通，得知该项目废旧物资暂存放于施工单位，未对废旧物资进行退库处置，未建立系统台账。

通过数字化方式查询系统原始数据，结合被审计单位提供的数据进行对比，发现项目物资采购管理存在的问题：一是物资管理制度执行力度不高。物资系统台账与现场资料数据不对应，建设单位管理人员没有按照管理制度严格把控。二是废旧物资处置不及时，没有建立废旧物资台账，对废旧物资管理重视不够。

采用数字化方式进行物资专项审计，使得公司内各分散的子系统有效整合在统一管理模式下，按照工程项目时间节点，有效推进项目物资审计进度，前期阶段统一组织，统一工作实施方案。按照审计阶段，统一审计处理、统一工作汇报，实行工作报告制，突显了一体化组织模式的特征。发现审计疑点后进行核实查证，成立专案审计小组，对数据集中采集、处理和分析，由以前的事后审计逐渐转变为事中审计与事前审计相结合、远程线上审计与现场审计相结合，拓展了审计深度。

传统审计方法需要大量的纸质文件进行支撑，而数字化系统能够对数据进行全面覆盖，快速分析出普遍性问题，并运用新型审计模式总体分析、发现疑点、分散核查、精确定位、系统研究和归纳整理，能更好地提升物资专项审计工作效能和水平。

采用数字化审计后，充分利用数据承载的大量信息进行审计，丰富了审计内容，扩展了审计覆盖面。同时，能够从微观角度通过数据化手段发现一些体制机制问题，解决在执行物资管理制度时存在不清楚制度、未按制度执行等问题，充分显示了总揽全局、明确重点、聚焦问题的数据分析能力。

通过采用数字化审计，线上系统与现场实际相结合，使审计人员能够准确地发现疑点，突出重点、精确延伸，针对疑点作出快速有效的线下核实求证，提高审计工作效率，降低了审计成本。